Налоговая объяснила, как заполнить декларацию для получения инвестиционных вычетов
Федеральная налоговая служба подготовила письмо от 8 ноября 2017 г. № ГД-3-11/7302@ “Об инвестиционном вычете”, в котором прояснила ряд моментов, касающихся предоставления инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Напомним, что с 2015 года по НДФЛ появился еще один налоговый вычет – инвестиционный. Касается он в первую очередь тех, кто осуществляет операции с ценными бумагами, уже открыл индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или планирует это сделать. Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов нормативно установлен и закреплен в в ст. 219.1 НК РФ. В частности, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов:
- в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подп. 1-2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;
- в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
- в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Все налоговые вычеты (за исключением вычетов по ИИС) могут предоставляться как налоговым агентом (брокером, УК), так и налоговым органом (ФНС) при предоставлении налоговой декларации.
Вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС, можно заявить за тот период, в котором денежные средства были непосредственно перечислены на счет – то есть вычет на взнос. А вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС, – только по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее трех лет с момента его открытия. Это уже вычет на доход. В чем отличия и преимущества двух типов вычетов мы уже рассказывали здесь.
Федеральная налоговая служба отмечает, что для получения инвестиционного вычета заполнять все листы декларации 3-НДФЛ не требуется. Обязательным для предоставления сведений является только лист Е-2.
Более того, налоговики предлагают для удобства налогоплательщиков воспользоваться программой «Декларация», размещенной и доступной для скачивания на официальном сайте ФНС России в разделе «Декларация», позволяющую автоматически формировать нужные листы формы 3-НДФЛ.
В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность.
Кроме того, для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.
На данный момент существует 4 группы инвестиционных налоговых льгот:
- Индивидуальный инвестиционный счет. Возможность получать до 52 тыс. руб. ежегодно (ИИС по типу А) или полученный доход от купли-продажи ценных бумаг не будет облагаться НДФЛ (ИИС по типу Б).
- Долгосрочное владение ценными бумагами. Владея бумагами более 3-х лет, можно освободить от уплаты НДФЛ доход от их продажи.
- Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики. Владея бумагами высокотехнологичного сектора более года, можно освободить от уплаты НДФЛ весь доход от их продажи.
- Льготы по купонным выплатам облигаций. Для купонов по ОФЗ, еврооблигациям МинФина, региональным, муниципальным облигациям ставка НДФЛ – 0%. С начала 2018 года – для купонов со ставкой до 13,25% по корпоративным облигациям ставка НДФЛ – 0%
Подробнее о существующих налоговых льготах для частных инвесторов мы уже рассказывали.