Индивидуальный инвестиционный счет: выбираем тип налогового вычета

1 января 2015 года в российском налоговом законодательстве появились нормы, позволяющие частным инвесторам платить меньше налогов и получать дополнительный доход от государства на свои инвестиции. Но доступны эти бонусы только в рамках индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

По большому счету ИИС – это просто счет, который открывает брокер или управляющая компания. На нем ведется учет ваших средств, ценных бумаг и других активов. Именно на ИИС и распространяются налоговые льготы. Что такое ИИС, в чем его преимущества и полезность, мы уже рассказывали в одной из статей. Сейчас нас интересуют налоговые вычеты на ИИС. Поэтому остановимся только на некоторых особенностях индивидуальных счетов.

Индивидуальный инвестиционный счет имеет ряд ключевых особенностей:

1. Максимальный ежегодный взнос на ИИС увеличили до одного миллиона рублей. Однако льгота, которую можно получить по счету, распространяется только на сумму 400 тысяч. Можно внести на счет 200 тысяч рублей и получать льготы с них, а можно и весь миллион, но льготы будут рассчитываться с суммы 400 тысяч рублей.
2. Для целей применения льгот – минимальный срок жизни счета составляет 3 года. Все остальное – количество операций, набор инструментов, как часто вы торгуете – роли не играет.
3. Один инвестор может открыть только один ИИС.

Остановимся подробнее на возможных вариантах использования льгот и попытаемся определить, какой вариант налогообложения в каких случаях будет максимально эффективен.

Инвестору, открывающему инвестиционный счет, предлагается на выбор

Налоговый вычет типа А.

Этот вариант предполагает, что налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Таким образом, вы платите налог на доход по операциям с ценными бумагами, но взамен получаете право в конце каждого года претендовать на имущественный налоговый вычет, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Соответственно, для реализации этой схемы вам необходимо иметь официальную работу с подтвержденным доходом и налоговыми отчислениями.

На сегодняшний день максимальная сумма на счете, на которую распространяются налоговые льготы, – 400 тысяч рублей. Таким образом, работающий инвестор, с которого работодатель удерживает налог на доходы физлиц, может уменьшить налогооблагаемую базу на 400 тысяч рублей.  Излишне уплаченный налог будет возвращен из бюджета.

В следующем году вы вновь пополняете счет и снова можете получить налоговый вычет. Очевидно, чтобы ежегодно получать налоговый вычет, необходимо уменьшать налогооблагаемую базу, то есть ежегодно пополнять счет.

Рассмотрим пример:

За 2016 г. на официальном месте работы вы получили доход – 800 тысяч рублей. Работодатель удержал с вас налог на доходы физлиц (13%) в сумме 104 тысячи рублей. В этом же налоговом периоде вы открыли и внесли на ИИС, например, 400 тысяч рублей.

В 2017 году вы имеете право подать налоговую декларацию с заявлением об уменьшении налогооблагаемой базы в виде дохода по основному месту работы (800 тысяч рублей) на сумму взноса на ИИС (400 тысяч рублей).

Таким образом, из 800 тысяч рублей налогооблагаемая база превращается в 400 тысяч рублей, а излишне уплаченная сумма налога (400 000 * 13% = 52 тысячи рублей) будет возвращена из бюджета. То есть до 52 тысяч рублей ежегодно – ваш гарантированный дополнительный доход на счет.

Вы совершаете на счете операции с ценными бумагами и получаете доход. По итогам срока жизни счета этот доход будет облагаться налогом. А ваша чистая прибыль будет складываться из разницы сумм ежегодного возмещения от государства и суммой налога, уплаченного по операциям с ценными бумагами. 

По результатам 3 лет инвестирования на ИИС с налоговым вычетом типа А получаем следующее: 256 400 – налогооблагаемая база. С нее вам придется заплатить налог на доход по операциям с ценными бумагами – 13% – 33332 рубля. При этом, сумма налогового вычета за три года составила 156000 рублей.

Налоговый вычет типа Б

Позволяет налогоплательщику по окончании договора на ведение ИИС (но не ранее трех лет действия ИИС) освободить от налогообложения всю прибыль, полученную на счете.

Принцип действия льготы: весь срок существования ИИС налог не рассчитывается и не удерживается, в момент закрытия счета – считается прибыль и освобождается от налогообложения в полном объеме. Если вы не хотите платить налог на доход, полученный на этом счете, то вносите деньги, торгуете, пополняете счет, а по итогам 3 лет подводим итоги. Вы 3 года можете делать все что угодно, кроме вывода средств со счета.

По итогам 3 лет – сколько бы вы ни заработали, вся сумма освобождается от налогов.

Если торговля на бирже – ваш единственный источник дохода, то очевидно, что выбора нет – вы сможете воспользоваться только вычетом типа Б.

Таким образом, за 3 года вы зарабатываете 256 400 рублей. По истечению срока действия счета ваш доход не облагается налогом.

Мы уже рассказывали об основных заблуждениях, касающихся инвестиционных налоговых вычетов. Надеемся, эти материалы помогут вам сделать правильный выбор.